西班牙VAT申报全攻略

2020-02-13 848

西班牙VAT申报全攻略

亚马逊欧洲站市场庞大,销售额逐年增长,拥有大量潜在客户,对跨境电商卖家具有强大的吸引力。随着近年来,欧盟各国对税务问题越来越重视,注册并按规申报VAT成为在欧盟各国从事经营活动的准入门槛。下面我们来具体讲一下西班牙VAT申报的难点。

 

1. 申报周期

一年共5次申报,包括4次季度申报和次年1月的年度申报。

季度申报时间分别是4月,7月,10月,次年1月的1号到20号;年度申报需在130号之前申报完成。

 

2. 申报税率种类

121%的标准税率(适用于绝大多数商品和服务)

210%的减免税率(适用于食品等)

34%的特殊税率(适用于牛奶等生活必需品)

 

3. 申报方式

1) 0申报:在申报时间段内VAT税号内没有任何销售记录就进行零申报(所有货物都没有从西班牙发货,亚马逊后台没有销售记录)

2)正常税率申报:

具体来说,当货物进入西班牙,货物缴纳进口增值税;当货物销售后,会产生销售增值税,商家在之前缴纳的进口增值税可以用来抵扣需要缴纳的销售增值税,在抵扣完之后如果销售增值税还有剩余则只需缴纳剩余部分即可,进口增值税如果在当季未完全抵扣,可以继续用于下季度抵扣。

 

关税申报货值 关税税率 
进口增值税= (申报货值 头程运费 关税) * 申报税率 
销售增值税【最终销售额/(1+申报税率)】 申报税率 
最终缴纳增值税销售增值税 进口增值税

 

举个例子:某产品成本100元,亚马逊200元,进货100件发到西班牙,头程运费共800元。货物总成本(申报货值)是10000元,当前季度共卖出产品90件,应如何计算需缴纳的增值税金额?(假设关税税率7%,产品申报税率为标准税率21%

根据上面公式可得:

关税=申报货值*关税税率=10000*7%=700

进口增值税=(申报货值+头程运费+关税)*申报税率=10000+800+700*21%=2415

销售增值税=【最终销售额/1+申报税率)】*申报税率=90*200/1.21*21%≈3124

最终缴纳增值税=销售增值税-进口增值税=3124-2415=709

 

4. 申报材料

1  销售报表

2  清关票据

3  若是零申报,则需零申报函。

 

5. 缴纳方式

目前西班牙税局只接受西班牙本地银行支付税金,如果卖家没有西班牙本地银行的账号,可选择将税金转到我们西班牙公司的账号,由我们公司进行代付。

 

6. 申报流程

1)咨询我司会计师及税务顾问

2)整理汇总销售数据,制成销售报表

3)委托授权我司作为代理

4)我司向西班牙税局递交VAT税号申报

5)申报回执并缴税成功

7. 西班牙延迟申报的罚金计算

西班牙迟缴VAT的罚金比较重,比例从20%200%不等。通常情况下未及时缴付税金的企业按月需缴纳当季度VAT数额的5%作为罚金。若拖延一年未缴纳税金,罚金比例增加到20%

 

如果对于注册和申报西班牙税号还有其他问题,欢迎随时留言咨询。