关于西班牙VAT的那些事

2020-02-13 837

再过几天就是415日,也就是德国税务机关要求非欧盟卖家,在各平台上传税务证书的最后期限,各位卖家朋友都做好准备了么,为了不被强制关店,欢迎咨询Axis跨境汇,帮你解除后顾之忧。

 

言归正传,今天我们不聊德国,而是聊聊另一个备受关注的欧洲市场---西班牙,一篇带你入门西班牙VAT

 

西班牙市场情况

 

西班牙人口数达4600万,国内生产总值达1.2万亿美元。人均国内生产总值目前为27921美元,到2021年预计将达到32098美元。在世界人均GDP中,西班牙排名第44位。

 

eshopworld数据显示,2018年,西班牙电商总额将达190.33亿美元,其中,自大的类目为时尚类目,2018年该类目市场份额或达到77.7亿美元。2018年到2022年西班牙电商年均增长预测为9.1%,到2022年,西班牙的电商总额有望达到270.72亿美元。

 

eshopworld数据还指出,西班牙目前拥有2360万电子商务用户 。以年龄段来算,16-24岁年龄段中每天97%的电商用户都会登录电商网站,该指标在25-34岁年龄段为96%33-44年龄段为93%。在年龄稍大的年龄段中,该指标有所减少,45-55年龄段的电商用户大概每天仅85%登录电商网站,超过55岁的年龄段,该指标为81%

 

 

VATEORI号简介

 

VAT全称是VALUE ADDED TAX, 这是欧盟国家普遍的售后增值税,也即是指货物售价的利润税。当货物进入西班牙(按欧盟法例),货物缴纳进口税;当货物销售后,会产生销售增值税,商家在之前缴纳的进口增值税可以用来抵扣需要缴纳的销售增值税,在抵扣完之后如果销售增值税还有剩余则只需缴纳剩余部分即可,进口增值税如果在当季未完全抵扣,可以继续用于下季度抵扣。

 

举个例子:如果你的销售VAT200欧元,你之前支付的进口VAT180欧元,那你只需要再缴纳的销售VAT20欧元。如果你的销售VAT200欧元,但是你之前已经支付的进口VAT250欧元,那么你剩下的50欧元可以继续用于下季度抵扣。

 

EORI号是英文Economic Operator Registration and Identification的缩写。该号码是欧盟国家内凡是有经济活动,尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。无论有无VAT号,卖家要以进口方的名义进口货物到欧盟,就必须要向海关提交EORI号。

 

什么是进口税和销售VAT

 

·进口VAT:作为任何个人和公司在进口商品到西班牙的时候,海关会对其商品征缴进口税, 进口税包括关税 (IMPORT DUTY) 和进口增值税(IMPORT VAT)。它们的计算方式如下:

IMPORT DUTY = 申报货值 产品税率

IMPORT VAT = (申报货值 头程运费 +DUTY)X 21%

                      (这是卖家可以抵扣的)

 

·销售VAT:是指货物卖出后,要上缴的售后税,不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同,绝大多类产品按标准VAT税率21%计算。计算方式如下:

销售VAT=定价(税前价格) X 21%

市场销售价格(含税价)=定价(税前价格) X 1.21

所以,销售VAT=市场销售价格/1.21 X 21%

                     =市场销售价格 X 17.36%

即,卖家应缴的销售VAT,实为市场售价的17.36%

 

西班牙VAT的申报与缴纳

 

税率

西班牙VAT有三种税率:

标准税率:21%(适用于绝大多数商品和服务);

低税率:10%(适用于一般都是食品和餐饮,肉类,鱼类等);

            4%(适用于药品,面包,牛奶,蔬菜等生活必需品)

 

申报周期

每个VAT税号每个季度需要向西班牙税务部门(AEAT)进行一次当季度进口和销售情况的申报,结算当季度该VAT税号下的所有进口税(IMPORT VAT)和销售税(SALES VAT)

针对以欧盟境外人士或公司身份申请的税号,并不产生当地公司税,只需申报增值税,缴纳增值税。如在西班牙当地产生费用,提供相关单据,也可作为进项增值税抵扣材料。对于跨境电商卖家,主要的支出项还在于抵销进口税。前提是清关时正确使用自己的VAT税号清关缴税。

西班牙每季度申报期限为每年4月,7月,10月的1号到20号,以及第二年1月的1号到31号,除了4期季度申报外,西班牙还需要进行年度申报。

 

缴纳方式

目前,西班牙税局只接受西班牙本地银行支付税金,如果卖家没有西班牙本地银行的银行账号,可以选择先将税金转账到我们西班牙会计师的账号,由会计师进行代付。

 

我需要注册西班牙VAT么?

 

对于非欧盟成员国的海外电商卖家,是需要注册并按规定申报缴付VAT的,因为您的产品是从欧盟境内发货并完成交易的。即便您使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提供,也从未在欧盟当地开设办公室或者聘用当地员工。

所以,严格意义来说,没有VAT在欧盟做海外电商是不合法的,这个就跟没有营业执照在中国摆地摊被城管追是一个道理。

 

关于注册西班牙VAT的相关事宜,欢迎通过下方的联系方式咨询Axis跨境汇,我们是您跨境发展路上最专业的伙伴!

 

 

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