再过几天就是4月15日，也就是德国税务机关要求非欧盟卖家，在各平台上传税务证书的最后期限，各位卖家朋友都做好准备了么，为了不被强制关店，欢迎咨询Axis跨境汇，帮你解除后顾之忧。

 

言归正传，今天我们不聊德国，而是聊聊另一个备受关注的欧洲市场---西班牙，一篇带你入门西班牙VAT。

 

西班牙市场情况

 

西班牙人口数达4600万，国内生产总值达1.2万亿美元。人均国内生产总值目前为27921美元，到2021年预计将达到32098美元。在世界人均GDP中，西班牙排名第44位。

 

据eshopworld数据显示，2018年，西班牙电商总额将达190.33亿美元，其中，自大的类目为时尚类目，2018年该类目市场份额或达到77.7亿美元。2018年到2022年西班牙电商年均增长预测为9.1%，到2022年，西班牙的电商总额有望达到270.72亿美元。

 

eshopworld数据还指出，西班牙目前拥有2360万电子商务用户 。以年龄段来算，16-24岁年龄段中每天97%的电商用户都会登录电商网站，该指标在25-34岁年龄段为96%，33-44年龄段为93%。在年龄稍大的年龄段中，该指标有所减少，45-55年龄段的电商用户大概每天仅85%登录电商网站，超过55岁的年龄段，该指标为81%。

 

 

VAT及EORI号简介

 

VAT全称是VALUE ADDED TAX, 这是欧盟国家普遍的售后增值税，也即是指货物售价的利润税。当货物进入西班牙(按欧盟法例)，货物缴纳进口税;当货物销售后，会产生销售增值税，商家在之前缴纳的进口增值税可以用来抵扣需要缴纳的销售增值税，在抵扣完之后如果销售增值税还有剩余则只需缴纳剩余部分即可，进口增值税如果在当季未完全抵扣，可以继续用于下季度抵扣。

 

举个例子：如果你的销售VAT为200欧元，你之前支付的进口VAT为180欧元，那你只需要再缴纳的销售VAT为20欧元。如果你的销售VAT为200欧元，但是你之前已经支付的进口VAT为250欧元，那么你剩下的50欧元可以继续用于下季度抵扣。

 

EORI号是英文Economic Operator Registration and Identification的缩写。该号码是欧盟国家内凡是有经济活动，尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。无论有无VAT号，卖家要以进口方的名义进口货物到欧盟，就必须要向海关提交EORI号。

 

什么是进口税和销售VAT

 

·进口VAT：作为任何个人和公司在进口商品到西班牙的时候，海关会对其商品征缴进口税， 进口税包括关税 (IMPORT DUTY) 和进口增值税(IMPORT VAT)。它们的计算方式如下:

IMPORT DUTY = 申报货值 X 产品税率

IMPORT VAT = (申报货值 + 头程运费 +DUTY)X 21%

                      (这是卖家可以抵扣的)

 

·销售VAT：是指货物卖出后，要上缴的售后税，不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同，绝大多类产品按标准VAT税率21%计算。计算方式如下:

销售VAT=定价(税前价格) X 21%

市场销售价格（含税价）=定价(税前价格) X 1.21

所以，销售VAT=市场销售价格/1.21 X 21%

                     =市场销售价格 X 17.36%

即，卖家应缴的销售VAT，实为市场售价的17.36%

 

西班牙VAT的申报与缴纳

 

税率

西班牙VAT有三种税率:

标准税率：21%(适用于绝大多数商品和服务);

低税率：10%(适用于一般都是食品和餐饮，肉类，鱼类等);

            4%(适用于药品，面包，牛奶，蔬菜等生活必需品)

 

申报周期

每个VAT税号每个季度需要向西班牙税务部门(AEAT)进行一次当季度进口和销售情况的申报，结算当季度该VAT税号下的所有进口税(IMPORT VAT)和销售税(SALES VAT)。

针对以欧盟境外人士或公司身份申请的税号，并不产生当地公司税，只需申报增值税，缴纳增值税。如在西班牙当地产生费用，提供相关单据，也可作为进项增值税抵扣材料。对于跨境电商卖家，主要的支出项还在于抵销进口税。前提是清关时正确使用自己的VAT税号清关缴税。

西班牙每季度申报期限为每年4月，7月，10月的1号到20号，以及第二年1月的1号到31号，除了4期季度申报外，西班牙还需要进行年度申报。

 

缴纳方式

目前，西班牙税局只接受西班牙本地银行支付税金，如果卖家没有西班牙本地银行的银行账号，可以选择先将税金转账到我们西班牙会计师的账号，由会计师进行代付。

 

我需要注册西班牙VAT么？

 

对于非欧盟成员国的海外电商卖家，是需要注册并按规定申报缴付VAT的，因为您的产品是从欧盟境内发货并完成交易的。即便您使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提供，也从未在欧盟当地开设办公室或者聘用当地员工。

所以，严格意义来说，没有VAT在欧盟做海外电商是不合法的，这个就跟没有营业执照在中国摆地摊被城管追是一个道理。

 

关于注册西班牙VAT的相关事宜，欢迎通过下方的联系方式咨询Axis跨境汇，我们是您跨境发展路上最专业的伙伴！

 

 

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