关于FRS(平税率计划)还有哪些你不知道的事?

2020-02-13 749
  FRS(平税率计划),相信很多注册过英国VAT的电商并不会觉得陌生,这可是一种能够让你少交点VAT的正规途径,通常在申请VAT时即可选择是否需要加入FRS。但你真的了解FRS的一切吗?关于FRS(平税率计划)还有哪些你不知道的事?

1.FRS其实本意不是低税率

  FRS的标准翻译并不是“低税率申报方案”,而是“统一费率方案/平税率计划”,旨在简化你销售和购买的记录。而我们习惯称之为低税率,是因为它与标准税率的20%相比,税率是比较低的。
       
  它允许你使用一个固定的费率乘以你的总含税营业额来计算增值税,固定费率取决于业务的类型。作为跨境电商卖家,一般都统一适用7.5%的固定税率,新注册用户第一年还可减免1%,也就是说,今年注册的税号,满足申请FRS的条件,首四季度内可享受6.5%的固定税率,当然,如果你在这期间的销售额超出了使用FRS的条件,那么你将退出FRS,恢复到20%的标准税率。

2.让我们再来重温FRS的条件

  a.申请前如预计之后12个月的销售额不超过15万英镑(包括英国发货到欧盟其他国家的销售额)才可以申请加入平税率计划。但在实际操作中,只有超过23w镑(按连续的12个月累计),才需要在超过前28天内退出FRS;退出之后的销售,需按正常税率(20%)申报;
  b.每周年内进口货值(在C79或其余采购成本单据中显示)必须大于或等于1000 英镑;
  c.进口货值与当季销售额的比重必须大于或等于2%。

  综上所述,并不是申请加入了FRS计划,就一定能享受到7.5%或6.5%的低税率,以上3个条件缺一不可。如果当季度不符合其中任意一个条件,就会被界定为是limited cost business,那么你的当季税率会从7.5%或6.5%变为16.5%。

3.中途加入或退出

  关于中途需要加入平税率计划,只要符合平税率的条件,都可以申请加入,需签署 FRS600 文件,这个文件的处理时间是三个月,所以一定要提早做申请,否则会耽误下一期需要用低税率申报哦。

  如果中途要退出平税率计划,则需要发邮件通知税务局,然后按照申请退出的日期前后,分别以对应的税率计算VAT提交(也就是23W 按照税率7.5%或6.5%交,超过的部分按照标准税率提交,即有效税率16.67%),处理时间大约三周,就可以收到确认了。

  另外,一般来说如果你的年销售额(含增值税)超过了23万英镑,你就不能继续使用FRS了。但是如果超出23万英镑之后,预估未来12个月的收入不会超过19.15万英镑,你仍然可以继续使用FRS(这种情况仅适用于由于意料不到的情况导致年销售额超出23万英镑,一般来说,如果业务处于持续增长的状况,超过了23万英镑的时候就不能继续使用FRS)。

  了解了这么多,最重要的问题就是FRS真的一定比较划算吗?什么样的经营状况下FRS是客户的最优选择呢?   
  在普遍情况下,FRS是比较划算的,也能为大家节省不少税款。但有时候,FRS相对正常的申报方式,你将有可能付出更多的增值税,为什么呢?

  当你使用了FRS,你不能申请退回你清关时缴纳过的进口VAT,这意味着,如果你当季度发货量比较大的话,你的进口VAT也会比较大,可以抵扣你当季度的销售VAT的金额较大,那么当季度如果使用标准税率20%计算要缴纳的税款有可能比你使用FRS来计算方式还要少;更甚者,如果你当季度发了大量的货物到英国,做了大量的promotion,你的进口VAT有可能远远大于销售VAT,这种情况下本可能产生退税的,但这种情况下如果使用FRS,你是不能申请退税的,只能产生缴税的情况。所以有时候,要结合自己的发货情况和销售情况分析。
 
  那么,关于到底应不应该申请FRS我们的建议是,在注册VAT号的时候就先申请FRS,因为刚开始注册VAT的时候,大家都是符合FRS的申请要求的,而且哪怕我们将来的实际运营情况超出了预估的销售额,也不会有罚款产生,因为申请FRS的时候填写的只是一个预估的销售额。申请了FRS之后,如果对比发现当季度使用FRS之后要缴纳的税款比使用标准税率的20%税率还要高,那么可以申请退出FRS,转而使用标准税率去申报当季度的销售。但是要注意的是,退出FRS之后,未来的12个月内不得再次申请FRS。